Atualização no Perguntas e Respostas da EFD ICMS/IPI

Tem muita gente achando que a chegada do IBS e CBS vai mudar tudo no SPED Fiscal em 2026.

Mas a verdade é: não muda quase nada.

No dia 30/07 saiu uma atualização no Perguntas e Respostas da EFD ICMS/IPI.

→ Se houver IBS, CBS e IS somados ao valor da nota, eles devem ir para o campo 12 (VL_DOC) do C100

→ Mas em 2026, por determinação das Notas Técnicas, IBS e CBS não entram no total da nota

Ou seja:

Você não soma nada no C100 em 2026.

E continua declarando normalmente ICMS e IPI.

Agora vamos falar de 2027 em diante.

→ IBS e CBS serão embutidos no valor total da nota fiscal eletrônica

→ Por isso, eles vão aparecer no campo 12 (VL_DOC) do C100

→ Mas não entram na apuração do ICMS ou IPI

→ Nem serão informados no C190

→ Nem de forma isolada no SPED Fiscal

A única razão para IBS e CBS estarem no C100 é porque vão compor o total da nota fiscal eletrônica.

E pra evitar divergência, o governo vai remover a validação entre C100 e C190.

Por quê?

Porque o valor total do C100 vai incluir IBS e CBS,

Mas o C190 não vai mostrar isso.

Resumo prático:

→ 2026: nada muda no SPED Fiscal

→ 2027: C100 mostra o valor total com IBS e CBS, mas sem impacto na apuração do ICMS/IPI

E atenção:

Se você emitir uma nota somente com IBS e CBS, ela não entra na EFD ICMS/IPI.

Fonte oficial:

por Carla Lidiane Müller Moritz

analista da SCI Sistemas Contábeis e articulista do Portal ContNews

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